Global Tax Guide Australien. Die Global Tax Guide erklärt die Besteuerung von Aktienpreisen in 40 Ländern Aktienoptionen, eingeschränkte Aktien, beschränkte Aktieneinheiten, Performance-Aktien, Aktienwertsteigerungsrechte und Mitarbeiteraktien-Pläne Die Länderprofile werden regelmäßig überprüft und nach Bedarf aktualisiert Wir tun unser Bestes, um das Schreiben lebendig zu halten. Maximieren Sie Ihre Aktienkompensationsgewinne und verhindern Sie Fehler. Große Inhalte und preisgekrönte Tools. Sie benötigen eine Premium-Mitgliedschaft, um auf diese Funktion zuzugreifen. Dies wird Ihnen einen vollständigen Zugang zu unseren preisgekrönten Inhalten und Tools auf Mitarbeiteraktienoptionen, eingeschränkte Aktien RSUs, SARs, ESPPs und vieles mehr. Wer ein Premium-Mitglied wird Unsere langjährige Liste der bezahlten Abonnenten. Sind Sie ein Finanz - oder Vermögensberater Sie möchten mehr über MSO Pro Membership. Forgotten erfahren Benutzername und Passwort Klicken Sie hier und wir werden versuchen, Ihnen zu helfen, es zu finden. Questionen oder Kommentare E-Mail-Support oder rufen Sie 617 734-1979.Der Inhalt wird als pädagogische Ressource zur Verfügung gestellt wird nicht haftbar für Fehler oder Verzögerungen in den Inhalt, oder Jegliche Handlungen, die in Vertrauen darauf getroffen werden Copyright 2000-2017 Inc ist eine föderale eingetragene Marke. Bitte kopieren oder extrahieren Sie diese Informationen nicht ohne die ausdrückliche Erlaubnis von Kontakt für die Lizenzierung information. Incentive Stock Options. Updated September 08, 2016.Incentive Aktienoptionen sind ein Form der Entschädigung an Arbeitnehmer in Form von Aktien statt Bargeld Mit einer Anreizaktienoption ISO gewährt der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer die Möglichkeit, Aktien in der Körperschaft des Arbeitgebers oder der Muttergesellschaft oder der Tochtergesellschaft zu einem festgelegten Preis zu erwerben Ausübungspreis oder Ausübungspreis Aktien können zum Ausübungspreis gekauft werden, sobald die Optionswesten zur Ausübung zur Verfügung stehen. Die Preise werden zu dem Zeitpunkt festgelegt, zu dem die Optionen gewährt werden, aber die Optionen wohnen in der Regel über einen Zeitraum Wertschöpfung, eine ISO bietet den Mitarbeitern die Möglichkeit, in der Zukunft zu dem zuvor eingesperrten Ausübungspreis zu kaufen. Dieser Rabatt im Kaufpreis der Aktie wird als Spread bezeichnet. Die ISOs werden in zweierlei Hinsicht auf die Spread - Erhöhung oder Verringerung des Aktienbestandes bei Veräußerung oder anderweitig Einkommen aus ISOs werden für reguläre Einkommensteuer und alternative Mindeststeuer besteuert, werden aber nicht für Sozialversicherungs - und Medicare-Zwecke besteuert. Um die steuerliche Behandlung von ISOs zu berechnen, werden Sie ll Notwendigkeit zu wissen. Größe Datum der Datum der ISOs wurden an den Arbeitnehmer gewährt. Strike Preis die Kosten für den Kauf eines Anteils an Lager. Exercise Datum der Datum, an dem Sie Ihre Option ausgeübt und erworbenen Aktien. Selling Preis der Bruttobetrag aus dem Verkauf der Stock. Selling Datum der Zeitpunkt, an dem die Aktie verkauft wurde. Wie ISOs sind besteuert hängt davon ab, wie und wann die Aktie angeordnet ist Disposition von Aktien ist in der Regel, wenn der Mitarbeiter verkauft die Aktie, aber es kann auch die Übertragung der Aktie an eine andere Person oder Die Bestandsaufnahme der Anreizaktienoptionen. Eine qualifizierte Disposition von ISOs bedeutet einfach, dass die Aktie, die durch eine Anreizaktienoption erworben wurde, mehr als zwei Jahre ab dem Tag der Gewährung und mehr als ein Jahr nach dem Zeitpunkt des Erwerbs entsandt wurde Aktie wurde an den Arbeitnehmer in der Regel die Ausübung Datum übertragen. Es gibt eine zusätzliche qualifizierende Kriterien der Steuerpflichtige muss kontinuierlich von der Arbeitgeber die Gewährung der ISO aus dem Stichtag bis zu 3 Monate vor dem Ausübung Datum verwendet werden. Tax Behandlung der Ausübung Anreiz Lager Optionen. Die Ausübung einer ISO wird als Ertrag ausschließlich für die Zwecke der Berechnung der alternativen Mindeststeuer AMT behandelt, wird aber für die Zwecke der Berechnung der regulären Einkommensteuer ignoriert. Die Spanne zwischen dem Marktwert der Aktie und dem Optionspaketspreis ist Einbezogen als Ertrag für AMT-Zwecke Der Marktwert wird zu dem Zeitpunkt bewertet, an dem die Aktie übertragbar ist oder wenn Ihr Recht auf die Aktie nicht mehr einem erheblichen Verfallrisiko ausgesetzt ist. Diese Einbeziehung der ISO-Spread in AMT-Einnahmen wird nur ausgelöst Wenn Sie weiterhin die Aktie am Ende des gleichen Jahres halten, in dem Sie die Option ausgeübt haben Wenn die Aktie im selben Jahr als Übung verkauft wird, dann muss die Ausbreitung nicht in Ihr AMT Einkommen aufgenommen werden Qualifizierende Dispositionen von Anreizaktienoptionen. Eine qualifizierte Disposition einer ISO wird als Kapitalgewinn bei den langfristigen Kapitalertragsteuersätzen auf den Unterschied zwischen dem Verkaufspreis und den Kosten der Option besteuert. Tax Behandlung von disqualifizierenden Dispositionen von Anreizbeständen Optionen. Eine disqualifizierende oder nichtqualifizierende Disposition von ISO-Aktien ist jede andere Disposition als eine qualifizierte Disposition Disqualifikation ISO-Dispositionen werden in zweierlei Hinsicht besteuert werden es werden Entschädigungseinkommen unter normalen Einkommensraten und Kapitalgewinn oder Verlust unterliegen der kurzfristigen oder langfristigen, Langfristige Kapitalertragsraten. Die Höhe der Entschädigung Einkommen wird wie folgt bestimmt. Wenn Sie die ISO zu einem Gewinn zu verkaufen, dann ist Ihre Entschädigung Einkommen ist die Spanne zwischen dem Aktienmarkt Marktwert, wenn Sie die Option ausgeübt und die Option s Ausübungspreis. Jeder Gewinn über Entschädigung Einkommen ist Kapitalgewinn. Wenn Sie die ISO-Aktien zu einem Verlust zu verkaufen, ist der gesamte Betrag ein Kapitalverlust und es gibt keine Vergütung zu berichten. Withhold und geschätzte Steuern. Be bewusst, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, Steuern zu halten Auf die Ausübung oder den Verkauf von Anreizaktienoptionen Dementsprechend können Personen, die am Ende des Jahres ausgegebene, aber noch nicht verkaufte ISO-Aktien ausgegeben haben, alternative Mindeststeuerverbindlichkeiten angefallen sein. Personen, die ISO-Aktien verkaufen, können erhebliche Steuerschulden haben, für die nicht gezahlt wurde Durch Lohn-und Gehaltsabrechnung Steuerpflichtige sollten in Zahlungen der geschätzten Steuer zu vermeiden, um ein Gleichgewicht fällig auf ihre Steuererklärung Sie können auch wollen, um die Höhe der Einbehalt anstelle der geschätzten Zahlungen zu erhöhen. Incentive Aktienoptionen sind auf Form 1040 in verschiedenen möglichen Möglichkeiten gemeldet Wie Anreiz-Aktienoptionen ISO gemeldet werden, hängt von der Art der Disposition ab Es gibt drei mögliche Steuerberichterstattungsszenarien. Die Ausübung der Ausübung von Anreizaktienoptionen und die Aktien werden im selben Jahr nicht verkauft. Erhöhen Sie Ihr AMT-Einkommen durch die Spanne zwischen dem fairen Markt Wert der Aktien und des Ausübungspreises Dies kann unter Verwendung von Daten berechnet werden, die auf dem Formular 3921 von Ihrem Arbeitgeber angegeben sind. Ermitteln Sie zuerst den Marktwert der unverkauften Aktien Form 3921 Feld 4 multipliziert mit Feld 5 und dann die Kosten dieser Aktien zu subtrahieren Form 3921 Kasten 3 multipliziert mit Kasten 5 Das Resultat ist die Ausbreitung und wird auf Formular 6251 Linie 14 gemeldet. Weil Sie Einkommen für AMT Zwecke erkennen, haben Sie eine andere Kostenbasis in diesen Anteilen für AMT als für regelmäßige Einkommensteuerzwecke Dementsprechend sollten Sie diese unterschiedliche AMT-Kostenbasis für die zukünftige Referenz behalten. Für die regulären steuerlichen Zwecke ist die Kostenbasis der ISO-Aktien der Preis, den Sie den Ausübungs - oder Ausübungspreis bezahlt haben. Für AMT-Zwecke ist Ihre Kostenbasis der Ausübungspreis zuzüglich der AMT Anpassung der Betrag auf Form 6251 Zeile 14.Reporting einer qualifizierenden Disposition von ISO-Aktien. Reportieren Sie den Gewinn auf Ihre Zeitplan D und Formular 8949 Sie werden die Bruttoerlöse aus dem Verkauf, die von Ihrem Broker auf Formular 1099- B Sie werden auch Ihre regelmäßige Kostenbasis über die Ausübung oder den Ausübungspreis berichten, die auf Formular 3921 gefunden werden. Sie werden auch einen separaten Zeitplan D und Formular 8949 ausfüllen, um Ihren Kapitalgewinn oder - verlust für AMT-Zwecke zu berechnen. In diesem separaten Zeitplan werden Sie einen Bruttoerlös melden Aus dem Verkauf und Ihrem AMT Kostenbasis Übungspreis plus eine vorherige AMT Anpassung Auf Formular 6251, werden Sie eine negative Anpassung auf Zeile 17 berichten, um den Unterschied in der Verstärkung oder Verlust zwischen den regulären und AMT Gewinn Berechnungen zu reflektieren Siehe die Anweisungen für Form 6251 Für Details. Reporting einer disqualifizierenden Disposition von ISO-Aktien-Pensionseinnahmen werden als Löhne auf Formular 1040 Zeile 7 gemeldet, und jeder Kapitalgewinn oder - verlust wird auf Zeitplan D und Formular 8949 gemeldet werden. Vergütungseinkommen können bereits in Ihrem Formular W-2 Lohn und Steuern enthalten sein Aussage von Ihrem Arbeitgeber in der Menge, die auf Kasten 1 gezeigt wird Einige Arbeitgeber stellen eine ausführliche Analyse Ihrer Kasten 1 Beträge am oberen Teil Ihres W-2 zur Verfügung Wenn das Entschädigungseinkommen bereits auf Ihrem W-2 eingeschlossen worden ist, dann melden Sie einfach Ihr an Löhne aus Formular W-2 Feld 1 auf Ihrer Form 1040 Zeile 7 Wenn die Vergütung nicht bereits auf Ihrem W-2 enthalten ist, dann berechnen Sie Ihre Entschädigung Einkommen, und nehmen Sie diesen Betrag als Löhne auf Zeile 7, zusätzlich zu den Beträgen Aus Ihrem Formular W-2 Auf Ihrem Spielplan D und Formular 8949 berichten Sie über die Bruttoerlöse aus dem Verkauf auf Formular 1099-B von Ihrem Broker und Ihre Kostenbasis in den Aktien Für die Disqualifizierung von Dispositionen von ISO-Aktien, wird Ihre Kostenbasis Sei der Ausübungspreis auf Formular 3921 zuzüglich etwaiger Entschädigungserlöse als Löhne ausgewiesen Wenn Sie die ISO-Aktien in einem anderen Jahr als dem Jahr, in dem Sie die ISO ausgeübt haben, verkauft haben, haben Sie eine separate AMT-Kostenbasis, so dass Sie einen separaten Termin nutzen werden D und Formular 8949, um den verschiedenen AMT-Gewinn zu melden, und Sie verwenden das Formular 6251, um eine negative Anpassung für den Unterschied zwischen dem AMT-Gewinn und dem regulären Kapitalgewinn zu melden. Form 3921 ist ein Steuerformular, das verwendet wird, um Mitarbeiter mit Informationen über Anreizvorräte zu versorgen Optionen, die während des Jahres ausgeübt wurden Arbeitgeber bieten eine Instanz von Formular 3921 für jede Ausübung von Anreizaktienoptionen, die während des Kalenderjahres aufgetreten sind. Mitarbeiter, die zwei oder mehr Übungen hatten, können mehrere Formulare 3921 erhalten oder eine konsolidierte Erklärung mit allen Übungen erhalten Die Formatierung dieses Steuerdokuments kann variieren, aber es enthält die folgenden Informationen. Identität der Gesellschaft, die Aktien im Rahmen eines Anreizaktienoptionsplans übertragen hat. Identität des Mitarbeiters, der die Anreizaktienoption ausübt. Die Anreizaktienoption wurde gewährt Die Anreizaktienoption wurde ausgeübt. Ausübungspreis je Aktie. Fair Marktwert je Aktie am Ausübungsdatum. Nummer der erworbenen Aktien. Diese Informationen können genutzt werden, um Ihre Kostenbasis in den Aktien zu berechnen, um die Höhe des Einkommens zu berechnen, das benötigt wird Für die alternative Mindeststeuer gemeldet werden, und die Höhe der Entschädigungseinkommen auf einer disqualifizierenden Disposition zu berechnen und den Anfang und das Ende der besonderen Haltefrist zu identifizieren, um für eine bevorzugte steuerliche Behandlung zu qualifizieren. Identifizierung der Qualifying Holding Period. Incentive Aktienoptionen haben Eine besondere Haltefrist für eine Kapitalertragsteuerbezugsdauer Die Haltedauer beträgt zwei Jahre ab dem Erteilungsdatum und ein Jahr nach der Übergabe der Aktie an den Arbeitnehmer. Das Formular 3921 zeigt den Erteilungstermin in Feld 1 und zeigt den Übertragungstermin bzw. Ausübungszeitpunkt an Kasten 2 Fügen Sie zwei Jahre zum Datum in Kasten 1 hinzu und fügen Sie ein Jahr zum Datum in Kasten hinzu 2.If verkaufen Sie Ihre ISO-Aktien, nach welcher Datum später ist, dann haben Sie eine qualifizierende Disposition und irgendein Gewinn oder Verlust wird ganz ein sein Kapitalgewinn oder - verlust, der bei den langfristigen Kapitalertragsraten besteuert wird. Wenn Sie Ihre ISO-Aktien jederzeit vor oder zu diesem Zeitpunkt verkaufen, dann haben Sie eine disqualifizierende Disposition, und die Einnahmen aus dem Verkauf werden teilweise als Entschädigungseinkommen an der Ordentliche Einkommensteuersätze und zum Teil als Kapitalgewinn oder - verlust. Kalkulierendes Einkommen für die alternative Mindeststeuer auf Ausübung eines ISO. Wenn Sie eine Anreizaktienoption ausüben und die Aktien vor Ende des Kalenderjahres nicht verkaufen, werden Sie zusätzlich berichten Erträge für die alternative Mindeststeuer AMT Der Betrag, der für AMT-Zwecke einbezogen wird, ist die Differenz zwischen dem Marktwert der Aktie und den Anschaffungskostenoptionen. Der Marktwert je Aktie ist in Feld 4 dargestellt Anreizaktienoption oder Ausübungspreis ist in Feld 3 dargestellt. Die Anzahl der erworbenen Aktien ist in Feld 5 dargestellt. Um den Betrag als Einkommen für AMT-Zwecke zu erfassen, multiplizieren Sie den Betrag in Feld 4 mit dem Betrag der nicht verkauften Aktien in der Regel gleich Wie in Feld 5 angegeben, und von diesem Produkt subtrahieren Übungspreis Box 3 multipliziert mit der Anzahl der nicht verkauften Aktien in der Regel den gleichen Betrag in Feld 5 angegeben Bericht diesen Betrag auf Formular 6251, Zeile 14.Kalkulierungskosten Basis für reguläre Steuern. Die Kostenbasis Der Aktien, die durch eine Anreizaktienoption erworben wurden, ist der Ausübungspreis, der in Kasten 3 dargestellt ist. Ihre Kostenbasis für die gesamte Aktie ist somit der Betrag in Kasten 3 multipliziert mit der Anzahl der Aktien, die in Feld 5 ausgewiesen werden. Diese Zahl wird im Zeitplan verwendet D und Formular 8949.Kalkulationskosten für AMT. Shares, die in einem Jahr ausgeübt werden und in einem darauffolgenden Jahr verkauft werden, haben zwei Kostenbasen für reguläre steuerliche Zwecke und eine für AMT-Zwecke Die AMT-Kostenbasis ist die reguläre Steuerbemessungsgrundlage zuzüglich der AMT-Einkommensintegration Betrag Diese Zahl wird auf einem separaten Zeitplan D und Formular 8949 für AMT Berechnungen verwendet werden. Berechnungsvergütung Einkommensbetrag auf einer disqualifizierenden Disposition. Wenn Anreizaktienoptionsaktien während der disqualifizierenden Halteperiode verkauft werden, dann wird ein Teil Ihres Gewinns als Lohngegenstand besteuert Zu den ordentlichen Ertragsteuern, und der verbleibende Gewinn oder Verlust wird als Veräußerungsgewinne besteuert. Der Betrag, der als Entschädigungseinkommen einbezogen wird und in der Regel in Ihrem Formular W-2 Kasten 1 enthalten ist, ist die Spanne zwischen dem Aktienmarkt Marktwert, wenn Sie Die Option und den Ausübungspreis ausgeübt Um dies zu erreichen, multiplizieren Sie den Marktwert je Aktie Feld 4 durch die Anzahl der verkauften Aktien in der Regel den gleichen Betrag in Feld 5 und aus diesem Produkt subtrahieren Ausübungspreis Feld 3 multipliziert mit der Anzahl der verkauften Aktien In der Regel die gleiche Menge in Feld 5 Diese Kompensation Einkommen Betrag ist in der Regel in Ihrem Formular W-2 enthalten, Feld 1 Wenn es nicht auf Ihrem W-2 enthalten ist, dann diesen Betrag als zusätzliche Löhne auf Form 1040 Zeile 7.Calculating Adjusted Kostenbasis für eine disqualifizierende Disposition. Starten Sie mit Ihrer Kostenbasis und fügen Sie jede Menge an Entschädigung hinzu Verwenden Sie diese angepasst Kostenbasis für die Berichterstattung Kapital Gewinn oder Verlust auf Zeitplan D und Formular 8949.Show Vollständige Artikel. Continue Reading. What dieses Dokument isn t - a la DISCLAIMER. Ich bin kein Buchhalter Die Leute, die zu diesem Dokument beigetragen haben, sind wahrscheinlich nicht Buchhalter Dieses Dokument ist keine Steuerberatung Dieses Dokument berücksichtigt nicht Ihre individuellen Umstände Wenn Sie dieses Dokument lesen, stimmen Sie zu, dass Sie nicht Haften Sie für irgendwelche Schäden, die durch irgendwelche Handlungen entstehen, die Sie als Ergebnis des Lesens dieses Dokuments erlitten haben. Dieses Dokument wird auf einer AS IS BASIS, OHNE GARANTIEN ODER BEDINGUNGEN JEGLICHER ART, entweder ausdrücklich oder impliziert, einschließlich, ohne Einschränkung, irgendwelche Garantien zur Verfügung gestellt Oder Bedingungen von TITEL, NICHTVERLETZUNG, MARKTGÄNGIGKEIT oder EIGNUNG FÜR EINEN BESTIMMTEN ZWECK Sie sind allein verantwortlich für die Bestimmung der Angemessenheit der Verwendung oder Weiterverbreitung dieses Dokuments und übernehmen alle Risiken, die mit dem Lesen oder dem Hinzufügen von Ratschlägen verbunden sind. Was dieses Dokument ist. Wenn ich Aktienoptionen von einer Firma erhielt, fand ich es unglaublich schwer zu verstehen, was meine steuerlichen Pflichten waren Die ATO-Website beschreibt die Steuerregeln für Aktien und Aktienoptionen in unglaublich generischen Buchhaltungsbedingungen. Insbesondere gab es sehr wenig Überschneidungen zwischen dem Begriffe, die in meinem Mitarbeiterbeteiligungsdokument enthalten sind, das von meiner Firma bereitgestellt wird, und die Begriffe auf der ATO-Website Dieses Dokument ist ein Versuch von mir, meine Interpretation in einfachem Englisch der australischen Steuergesetze auszudrücken, wie sie für die von den typischen Techniken angebotenen Mitarbeiterschaften gelten Startups Es ist beabsichtigt, eine kollaborative Arbeit zu sein, die auf GitHub gehostet wird, und Beiträge können entweder durch Aufhebung von Problemen oder durch Einreichung von Pull-Anfragen gemacht werden. Es ist auch ein Versuch für mich, meine Interpretation der Steuergesetze gegen das gemeinsame Verständnis zu bestätigen Wer liest dieses Dokument In dieser Vene gibt es wahrscheinlich Fehler, die vielleicht etwas Großes, was ich gemacht habe, also wenn du denkst, dass ich in irgendetwas falsch bin, bitte ein Problem erheben oder einen Pull-Antrag einreichen. Wenn dieses Dokument für. First und In erster Linie ist dieses Dokument für mich selbst gedacht James Roper, um mein Verständnis von australischen Steuergesetzen in Bezug auf die Mitarbeiterbeteiligungsprogramme zu klären, dass ich ein Teil von bin. Zweitens ist dieses Dokument für Leute gedacht, die in einer ähnlichen Situation zu mir sind Das ist , Sie sind ein australischer Einwohner, der in Australien Steuern zahlen muss, sie arbeiten für eine Inbetriebnahme, und sie haben Aktien oder Aktienoptionen von ihrem Unternehmen erhalten Es ist beabsichtigt, sie mit einigen der Regeln, Terminologie und Komplexität des australischen Steuerrechts mit vertraut zu machen Rücksicht auf Aktienoptionen Es ist keine Steuerberatung Sehen Sie Ihren Buchhalter. Drittens ist dieses Dokument für das Finanzamt bestimmt Die Existenz dieses Dokuments ist ein Hinweis darauf, dass die ATO Webseiten Erklärung der australischen Steuerrecht für Aktienregelungen fehlt, wenn es darum geht Um sie zu verwenden, um Schemata zu teilen, die üblicherweise den Mitarbeitern von Tech-Startups gegeben werden. Die in diesem Dokument verwendete Formulierung kann nützlich sein, um den Inhalt auf der ATO-Website so zu verbessern, dass die Teilnehmer der tech Startup-Mitarbeiterbeteiligungsprogramme in der Lage sind Leicht zu verknüpfen. Die typische Tech-Startup-Mitarbeiter-Aktien-Schema. Natürlich ist jedes Mitarbeiter-Aktien-System unterschiedlich Allerdings sind die Mitarbeiter-Aktien-Systeme von Tech-Start-ups angeboten werden in der Regel sehr ähnlich aus einer Steuerperspektive Dies gilt insbesondere, wenn Ihr Mitarbeiter-Aktien-System ist Für ein Silicon Valley basierte Startup, in Silicon Valley Mitarbeiter Aktienschemata sind so häufig und so billig zu etablieren, dass in der Regel gibt es nur eine Vorlage, dass das Unternehmen ausfüllt, und das ist alles, was es braucht Für australische Unternehmen, die Dinge sind anscheinend viel Härter und viel teurer, aber trotzdem ist die Absicht gleich. So ein typisches Mitarbeiter-Aktien-Schema könnte so aussehen. Sie erhalten eine Reihe von Optionen zu einem Ausübungspreis. Sie haben möglicherweise eine sehr kleine viel kleiner als gezahlt haben Der Ausübungspreis Anfangspreis, um die Optionen zu erwerben, oder sie können Ihnen kostenlos gegeben worden sind. Die Optionen wohnen über einen Zeitraum von Zeit, in der Regel 4 Jahre 25 Weste nach dem ersten Jahr und dann inkrementell entweder jeden Monat oder jedes Quartal danach Dass eine kleine Menge Westen, bis sie alle veräußert haben. Sie können jegliche Freizügigkeit von Aktien zu jeder Zeit ausüben, um Mittel zu kaufen, um Aktien zum Ausübungspreis zu kaufen. Wenn Sie das Unternehmen verlassen, bevor die 4 Jahre abgelaufen ist, verlieren Sie alle unbesetzten Aktien Der gewohnte Teil, den du innerhalb eines bestimmten Zeitraums ausüben kannst, z. B. 90 Tage, sonst verlierst du sie auch. Ein weiterer Punkt in der Zukunft, vielleicht nach 7 Jahren, werden die Optionen auslaufen und du wirst sie verlieren, wenn du nicht ausgeübt hast Sie bis zu diesem Zeitpunkt. Es gibt einige andere Aspekte eines typischen Mitarbeiter-Aktien-Schema angeboten in Tech-Startups, die möglicherweise nicht so interessant für Sie, aber sind wichtig in bestimmten Bereichen des Steuerrechts, wenn einer dieser Punkte nicht wahr gilt, Dann Teile dieses Dokuments können nicht für Sie gelten. Die Optionen Aktien sind Stammaktien Dies stellt die Frage, was ist eine außerordentliche Aktie Die häufigste nicht ordentliche Anteil an Tech-Startups ist Vorzugsaktien Vorzugsaktien bedeuten, wenn das Unternehmen verkauft wird, Vorzugsaktie Die Besitzer bekommen das erste Stück des Kuchens, in der Regel auf den Wert dessen, was sie investiert Es ist eine Versicherung, wenn das Unternehmen geht schlecht, sie zumindest bekommen, was sie zurück setzen, bevor jemand anderes Geld verdient Diese Arten von Aktien sind in der Regel gegeben Um Kapitalisten zu wagen, wenn sie in die Inbetriebnahme investieren Sie werden nie an die Angestellten gegeben Es gibt ein paar andere Arten von Aktien, aber in einem typischen Mitarbeiter Aktienschema in Tech-Startups sind die Aktien ordinary. Your Optionen Aktien sind nicht für mehr als 5 von Das Unternehmen oder mehr als 5 der Stimmrechte Sofern Sie kein Gründer Ihres Unternehmens sind, sind Ihre Optionen wahrscheinlich nur Ihnen einen Bruchteil von einem Prozentsatz des Unternehmens. Das Aktienschema wird an mindestens 75 der australischen ansässigen Arbeitnehmer gewährt Der Firma Dies wird der Fall in einem typischen Tech-Startup sein. Endgültige Anmerkung, die australischen Steuergesetze geändert im Jahr 2009 Dieses Dokument spricht nur über Aktien, die nach den Gesetzen geändert wurden. Wenn es um die Besteuerung von Aktienoptionen, einer der am meisten kommt Wichtige Begriffe, die Sie begegnen wird, ist der Rabatt Der Rabatt ist der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis und dem Wert der Aktie Es ist effektiv der Rabatt, den Sie erhalten, wenn Sie die Aktien erwerben, die Sie sonst nicht haben würden, wenn Sie nicht haben Die Aktienoption, mit der Sie es zu diesem niedrigeren Ausübungspreis kaufen können. Fair Market Value. Ein weiterer wichtiger Begriff ist der Marktwert Da das Unternehmen, für das Sie arbeiten, ein Start ist, ist der Wert der Aktie nicht so geradlinig Zum Preis an der Börse, da Ihr Unternehmen noch nicht an der Börse notiert ist Die Aktien haben jedoch einen Wert, und in diesem Stadium der Nicht-Auflistung ist dieser Wert der Marktwert. In einem typischen Aktienschema , Können Sie fragen, Ihr Unternehmen, was der Marktwert der Aktie war zu jeder Zeit oder erhalten Sie eine Tabelle aller Preise der Aktie im Laufe der Zeit, und sie werden es Ihnen geben. Kapitalgewinnsteuer. In Australien gibt es das Sonderbare Herrschaft über eine Kapitalgewinnspanne Diese Regel ist für Mitarbeiterbeteiligungsprogramme unglaublich relevant, also müssen wir sie hier erklären. Wenn Sie Einkommen von einem Arbeitgeber erhalten, zählt dieses Einkommen auf Ihr gesamtes steuerpflichtiges Einkommen, und dann zahlen Sie die Steuer auf das, wie Normal Wenn Sie einen Gewinn aus dem Verkauf eines Vermögenswertes, z. B. einer Anlageimmobilie oder Aktien, machen, wird dies als Kapitalgewinn bezeichnet, und dieser Gewinn zählt zu Ihrem gesamten steuerpflichtigen Einkommen, und dann zahlen Sie Steuern auf das, wie normal Außer, wenn Sie das besaßen Asset für mehr als ein Jahr werden Sie oft hören Buchhalter sagen, ein Jahr und einen Tag, dann können Sie teilen die Kapitalerhöhung von zwei, bevor Sie es zu Ihrem gesamten steuerpflichtigen Einkommen So haben Sie am Ende zahlen mindestens die Hälfte so viel Steuern auf den Kapitalgewinn Dies ist bekannt als eine Kapitalgewinnsteuer Diskont. Dies hat wichtige Konsequenzen auf Aktienoptionen, denn ist das Geld, das Sie aus Aktienoptionen regelmäßigen Einkommen ausmachen, oder ist es ein fesselnder Gewinn Wenn der letztere, können Sie deutlich weniger Steuern zahlen Die Antwort darauf Frage ist, wo eine Menge der Komplexität in Aktienoptionen entsteht. Foreign Share-Systeme. Zunächst ist es wichtig zu wissen, dass, wenn Ihr Aktienschema ist für eine ausländische Unternehmen, die Regeln sind nicht anders als für wenn sie für einen Australier sind Unternehmen Wenn Sie ein australischer Einwohner für steuerliche Zwecke sind, haben Sie alle die gleichen Steuerverpflichtungen unabhängig davon, welches Land die Firma, die Sie halten Aktien oder Aktienoptionen ist in Sie können sich fragen, wie die ATO jemals wissen würde, dass Sie Aktien oder Aktienoptionen in einem haben Ausländische Unternehmen, und die Antwort ist, sie gewann t, wenn Sie ihnen sagen, dass sagte, wenn Ihr Unternehmen geht gut, und dann plötzlich eine Million Dollar landet in Ihrem australischen Bankkonto, können Sie wetten, Sie werden einige Steuer-Auditoren klopfen an Ihre Tür fragen Wo das Geld kam aus. Wenn Sie zahlen müssen tax. Let s Start mit der Standard-Position Sie müssen Steuern zahlen, wenn Sie Aktienoptionen gewährt werden Da diese Aktienoption einen Rabatt auf Aktien darstellt, hat die Aktienoption selbst einen Wert gleich dem Rabatt und ist also Einkommen, das Sie erhalten haben So, müssen Sie diese Einkommen als regelmäßiges Einkommen nicht ein Kapitalgewinn in Ihrer Steuererklärung enthalten, unter dem Abschnitt für Mitarbeiterbeteiligungsprogramme. Jedoch, was, wenn Sie das Unternehmen früh verlassen, da Ihre Optionen haben Nicht gewidmet noch nicht die Optionen, was bedeutet, dass Sie bezahlt auf etwas, das Sie noch nie erhalten haben. Aus diesem Grund definiert das Finanzamt diese Regel der tatsächlichen Gefahr des Verfalls Da Ihre Optionen Port getroffen, und seit dem Verlassen des Unternehmens wird in Ihnen führen Verwende Ihre Optionen, gibt es ein echtes Risiko von Verfall. Stock Optionen, für die es eine echte Gefahr des Verfalls gibt es auch eine Reihe von anderen Bedingungen, die wir gewonnen haben, gehen hier sind als Steuer aufgeschoben Optionen, was bedeutet, dass Sie dies müssen Ist etwas, woran ich nicht klar ist, ob dies ein Muss ist oder ob Sie eine Wahl haben, die sie deklariert hat, bis bestimmte Bedingungen wahr sind. Eine Bedingung ist, dass Sie die Beschäftigung einstellen. Da Sie Ihre unbesetzten Optionen verlieren, wenn Sie die Beschäftigung trotzdem einstellen, ist diese Bedingung nicht Relevant Eine andere Bedingung ist, wenn die Aktien nicht mehr ein echtes Risiko von Verfall Dies geschieht, wenn sie vest. So, für eine typische Tech-Startup Mitarbeiter Aktienschema, müssen Sie Steuern auf die Optionen, die Sie erhalten, wenn sie weste. How viel Steuern zu zahlen Bezahlen. Die Frage tatsächlich isn t, wie viel Steuer Sie zahlen, aber wie viel Einkommen Sie deklarieren Wenn Ihre Aktienoptionen Weste, nehmen Sie den fairen Marktwert zu dem Zeitpunkt, dass die Option übertragen, subtrahieren Sie den Ausübungspreis, und jetzt haben Sie den Rabatt Wenn Sie einen ersten Preis bezahlt haben, um die Option zu erwerben, subtrahieren Sie diese von dem Rabatt, da dies ein Teil der Kosten für den Erhalt des Rabattes war und so den Rabatt abgibt, andernfalls nehmen Sie den Rabatt, da ist Dann multiplizieren, dass durch die Menge der Optionen Das war damals jetzt haben Sie die Höhe des Einkommens müssen Sie deklarieren. Wenn es mehrere Male, dass Optionen, die durch das Jahr gab es wahrscheinlich waren, da sie westen monatlich oder vierteljährlich, dann müssen Sie diese Berechnung für jedes Monat Quartal zu tun Dass die Optionen bestanden, mit dem fairen Marktwert in diesem bestimmten Monat oder Quartal. Hinweis, dass dieser Rabatt ist regelmäßiges Einkommen Es ist nicht für einen Kapitalgewinn Steuerabzug erstattungsfähig. Weitere Steuereinnahmen. Natürlich die Steuer, die Sie zahlen, wenn die Option hat Ist nicht die einzige Zeit, die Sie zahlen Steuern auf die Aktien An einem gewissen Punkt in Zukunft können Sie Ihre Optionen ausüben, und zu diesem Zeitpunkt oder einige spätere Punkt, können Sie die Aktien verkaufen Wenn dies geschieht, müssen Sie Steuern zahlen Auf dem Gewinn aus dem fairen Marktwert zu dem Zeitpunkt, den es ausübt, ist dies ein Kapitalgewinn Anmerkung der Kostenbasis für den Gewinn hier ist nicht der Ausübungspreis, sondern der Marktwert, wenn die Option, die Sie bereits bezahlt haben Vom Ausübungspreis bis zum fairen Marktwert, wenn es angetroffen wird, müssen Sie keine Steuer zweimal auf diesen Gewinn zahlen. Wenn Sie den Anteil für mehr als ein Jahr gehalten haben, das heißt, wenn der Zeitraum zwischen, wenn Sie die Option ausgeübt haben und Dann verkauft die Aktie ist mehr als ein Jahr ist das wahr, oder ist es von wann die Option, dann sind Sie berechtigt für die 50 Kapitalgewinn Rabatt, und so müssen Sie nur die Hälfte des Kapitalgewinns zu Ihrem steuerpflichtigen Einkommen zählen Andernfalls müssen Sie den vollen Kapitalgewinn in Richtung Ihres steuerpflichtigen Einkommens zählen. Sie können hier sehen, dass Timing wichtig ist Sie können eine Menge Geld in der Steuer sparen, wenn Sie Ihre Optionen ein Jahr ausüben, bevor Sie beabsichtigen, sie zu verkaufen. Aus diesem Grund können Sie entscheiden Um Ihre Optionen frühzeitig auszuüben, bevor Sie irgendeine Gelegenheit haben, sie zu verkaufen. Sie können entscheiden, Ihre Optionen auszuüben, sobald sie wohnen, nur für den Fall, dass ein Liquiditätsereignis kommt, das Ihnen erlaubt, Ihre Aktien zu verkaufen, so dass Sie die beanspruchen können Rabatt Offensichtlich, obwohl wir jetzt in die Standardrisiken von Handelsaktien ziehen, wenn Sie Ihre Anteile früh ausüben, und das Unternehmen geht pleite, dann verlieren Sie Geld. Wenn die Dinge zusammen passieren. Manchmal ist das Spieldatum, das Ausübungsdatum und das Datum, an dem Sie sich befinden Verkaufen sie sind alle gleich Dies könnte der Fall sein, wenn das Unternehmen bereits gelistet ist und Sie verkaufen die Aktien, wie sie Weste, oder vielleicht wurde das Unternehmen erworben und es gab eine Bedingung in Ihrem Aktienschema, dass alle Ihre Optionen auf einmal wachsen verursacht In diesem Fall können Sie sie verkaufen In diesem Fall ist der Marktwert, wenn Ihre Optionen Weste ist der Preis, den Sie verkaufen sie für, so dass die ganze Gewinn von Ihrem Ausübungspreis auf den Verkaufspreis abzüglich der ersten Kaufpreis der Optionen, wenn es gab Man wird als regelmäßiges Einkommen betrachtet - es gibt keinen Kapitalgewinn, und so kein Kapitalgewinnsteuer Diskont. Wenn die Dinge sauer werden. Wenn einige Ihrer Optionen ausgeübt haben, und Sie zahlen Steuern auf sie, aber dann geht die Firma pleite, oder wenn für Ein Grund, warum du dich dafür entscheidest, deine Optionen nicht auszuüben, und du hast sie verloren, dann hast du einen Verlust auf diese Optionen gemacht. Der Rabatt, den du einmal als Einkommen erklärt hast, kannst du jetzt als Kapitalverlust erklären, dass das, was du hier verkündest, der volle Rabatt ist Wenn es einen ersten Kaufpreis für die Optionen, nicht subtrahieren diese aus dem Rabatt, wenn Sie den Rabatt als Kapitalverlust Anspruch. Alice erhielt 1600 Optionen in 1 Januar 2011 zu einem Ausübungspreis von 0 10 25 der Optionen, die in der Erstes Jahr und dann jedes Quartal danach 1 16 der restlichen Optionen Weste Am 1. November 2014 listet das Unternehmen an der Börse Am 1. Januar 2015 übt sie alle ihre Optionen aus, und dann verkauft sie am 2. Januar 2016 sie 2 00 a Anteil. Alice s Unternehmen hatte die folgenden fairen Marktwerte in der Führung bis zum IPO. Januar 1 2012 0 20.Juni 3 2012 0 25.März 14 2013 0 40.November 25 2013 0 55.April 12 2014 0 70.On 1 Januar 2015, war der Aktienkurs 1 50.Alice hat das folgende Einkommen erklärt. Es ist wichtig, hier zu beachten, dass die Gewinne oben erwähnt sind nicht die gleichen wie die Bargeld in der Hand, die Alice erhielt - Alice zahlte 160 zu üben Ihre Optionen, und verkaufte sie bei 3200, was bedeutet, dass sie 3040 Wenn Sie die Pre CGT Rabatt Gewinne von jedem Jahr, dass sie erklärte, werden sie insgesamt 3040 So hat sie das ganze Geld, das sie gemacht hat, was macht es komplex ist, dass nur Teil Von dem Geld, das gemacht wurde, wurde in dem Jahr erklärt, das sie es gemacht hat, andere Teile wurden in den vorherigen Jahren als die angebotenen Optionen erklärt. Andere Arten von Aktien-Schemata. Ordinary Aktien Zuschüsse. Wenn Sie erhalten, Stammaktien, sagen wir, als Bonus, und diese Aktien haben keine Wartezeit und keine Kosten für Sie, dann müssen Sie Steuern auf diese Aktien zu zahlen, auch wenn sie in irgendeiner Weise eingeschränkt sind, dh, auch wenn Sie können sie jetzt verkaufen Der Marktwert multipliziert mit der Anzahl der Aktien gegeben Zu Ihnen wird als regelmäßiges Einkommen erklärt, nicht als ein fesselnder Gewinn Wenn Sie diese Anteile verkaufen, subtrahieren Sie den fairen Marktwert zu dem Zeitpunkt, den sie Ihnen gegeben wurden, und diese Zahl gilt als Kapitalgewinn Dieser Betrag wird dann zu Ihrem steuerpflichtigen hinzugefügt Einkommen, die Anwendung der Kapitalgewinnsrabatt, wenn die Aktien für mehr als ein Jahr gehalten wurden. Meine spezifischen Beschwerden über die ATO-Website. Ich wünschte, dass irgendwo auf der ATO-Website das Wort Weste und das Wort Steuer aufgeschoben wurden verbunden Die Regel ist einfach Steuer ist Verzögert bis die Optionen Weste Aber um das zu verstehen, müssen Sie durch mehrere Seiten von Informationen und Beispielen lesen. Irgendwann stolpern Sie über diese Seite, wo der Begriff Weste verwendet wird Aber auch dann gibt es nicht klar, dass jeden Monat, ist die Freizügigkeit nicht nein Länger deferrable und muss deklariert werden, die Formulierung macht es mir scheinen, dass, wenn irgendein Teil noch unbesetzt ist, das ganze Los aufgeschoben werden kann. Die meisten der Beispiele auf der ATO-Website sprechen über einen Aktienkurs, als ob die Aktien an der Börse gehandelt werden stock market But this is never the case for tech startups Examples that describe startup situations are sorely needed. Most tech startup employee share schemes use the term fair market value , while the ATO website uses the term market value It would be very useful if the website says for companies that are not publicly traded, the market value is often referred to as the fair market value. For most startups, employees and ex employees can ask what the fair market value was at any time from their employer If you don t know that , the ATO website makes it seem like it s this mystical number that it s up to you to use some unpublished methodology to determine, see this page It should be stated that employees can usually obtain this from their employer. Since there is such thing as a typical employee share scheme for tech startups, and since this is becoming more and more common, the ATO should publish a fact sheet, similar to this very document, which describes in the same terms as commonly used in employee share schemes for tech startups what their tax obligations are.
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